Wstęp, czyli dlaczego w ogóle warto założyć fundację?

Zacznijmy od tego, dlaczego warto założyć fundację. Stworzenie fundacji może być atrakcyjną opcją ze względu na wiele korzyści, zarówno dla założycieli, jak i społeczności. Przy założeniu fundacji warto kierować się troską o wspólne dobro, przejrzystością działań oraz realizacją zdefiniowanych celów. Jeżeli zadbasz o te aspekty, Twoja fundacja przyniesie satysfakcję i pozytywny wpływ na świat wokół nas.

Oto kilka najczęstszych powodów, dlaczego warto założyć fundację:

• Realizacja misji społecznej: Fundacja umożliwia założycielom angażowanie się w działania na rzecz społeczeństwa. Można wspierać ważne cele charytatywne, edukacyjne, kulturalne, ekologiczne i wiele innych, które wpływają pozytywnie na społeczność.
• Dziedzictwo i wpływ: Dzięki fundacji można stworzyć trwałe dziedzictwo poprzez wspieranie spraw ważnych dla założycieli oraz przyszłych pokoleń. Działalność fundacji może mieć pozytywny wpływ na świat i przyczynić się do rozwiązywania istotnych problemów społecznych.
• Zapewnienie ciągłości: Fundacja może funkcjonować niezależnie od zmian osobowych czy politycznych, dzięki czemu zapewnia ciągłość realizacji celów statutowych nawet w dłuższej perspektywie czasowej.
• Rozwój osobisty i zawodowy: Założenie fundacji może być dla Ciebie satysfakcjonującym doświadczeniem osobistym, rozwijającym umiejętności przywódcze, zarządcze oraz społeczne. Innymi słowy, fundacja może przyczynić się do Twojego rozwoju osobistego i zawodowego!
• Współpraca i partnerstwa: Fundacja otwiera drzwi do współpracy z innymi organizacjami, instytucjami, rządami oraz darczyńcami. Fundacja daje więc możliwość budowania partnerstw i tworzenia innowacyjnych rozwiązań na rzecz społeczności.
• Podatkowe korzyści: Założenie fundacji może być powiązane z konkretnymi korzyściami podatkowymi. Należą do nich zwolnienia podatkowe dla darczyńców, beneficjentów czy samej fundacji sama oraz możliwość odliczenia pewnych wydatków.

Z uwagi na specyfikę naszej pracy, w artykule skupimy się na ostatniej z korzyści – czyli na zaletach podatkowych, płynących z założenia i prowadzenia fundacji. W dalszej części artykułu omówimy najważniejsze formalności, wymagane do stworzenia i prawidłowego zarządzania fundacją.

Co to jest fundacja i jak działa?

Fundacja to organizacja non-profit stworzona w celu realizacji określonych zadań społecznych, kulturalnych, edukacyjnych lub charytatywnych.

Słowo „fundacja” pochodzi od łacińskiego terminu „fundatio,” co oznacza „założenie” lub „podwalina.” Jest to odpowiednie określenie, gdyż fundacja tworzy podstawy dla realizacji określonych celów społecznych, kulturalnych, edukacyjnych lub charytatywnych.

Fundacja działa dzięki wpływom przekazanym przez założycieli i darczyńców. Jej głównym celem zaś jest wypracowywanie i realizowanie misji określonej w statucie.

Fundacje bardzo często korzystają z darowizn, grantów oraz innych form wsparcia finansowego. Wsparcie finansowe umożliwia fundacji prowadzenie programów i projektów zgodnych z jej ideą.

Tym, co wyróżnia fundację od innych organizacji, jest fakt, że zyski z jej działalności muszą być reinwestowane w realizację jej celów statutowych. Oznacza to, że nie trafiają do prywatnych kieszeni. Fundacje odgrywają istotną rolę w społeczeństwie, wypełniając luki, których często nie pokrywa sektor publiczny lub prywatny.

Kto może założyć fundację?

Każda osoba fizyczna lub prawna może założyć fundację, niezależnie od obywatelstwa lub miejsca zamieszkania.

Poniżej znajdziesz kilka ważnych szczegółów, dotyczących zakładania fundacji:

• Osoby fizyczne: Zarówno pojedyncze osoby, jak i grupy osób mogą być fundatorami. Może to być jedna osoba lub kilka osób działających wspólnie.
• Osoby prawne: Firmy, organizacje, stowarzyszenia oraz inne podmioty prawne również mogą zakładać fundacje. Założycielem może być np. przedsiębiorstwo, które chce realizować cele społeczne, edukacyjne czy charytatywne w ramach swojej polityki społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR).
• Międzynarodowi fundatorzy: Cudzoziemcy, czyli osoby fizyczne i prawne z innych krajów również mogą zakładać fundacje w Polsce. Muszą jedynie przestrzegać przepisów prawa obowiązujących w naszym kraju.

Kto zarządza fundacją?

Fundacją kieruje zarząd. Jest on organem wykonawczym, odpowiedzialnym za bieżące kierowanie jej działalnością oraz realizację celów statutowych. Skład i sposób powoływania zarządu są zazwyczaj określone w statucie fundacji.

Zarząd fundacji

Poniżej znajdziesz kluczowe informacje na temat funkcjonowania zarządu fundacji:

• Skład zarządu: Zarząd fundacji może składać się z jednej lub kilku osób. Często przewidziane są stanowiska takie jak prezes, wiceprezes oraz członkowie zarządu.
• Powoływanie zarządu: Członków zarządu powołują fundatorzy, rada fundacji (jeśli taka istnieje) lub inny uprawniony organ określony w statucie fundacji.
• Kompetencje zarządu: Zarząd odpowiada za podejmowanie decyzji dotyczących bieżącej działalności fundacji, zarządzanie majątkiem fundacji, reprezentowanie fundacji na zewnątrz, realizację programu działań oraz inne zadania określone w statucie.

Rada fundacji

Nie każda fundacja posiada radę fundacji. Jeśli ona występuje, jest to organ nadzorczy i doradczy. Rada fundacji sprawuje kontrolę nad działalnością zarządu. Przypomina więc radę nadzorczą w spółce akcyjnej.

Rada fundacji może mieć uprawnienia do powoływania i odwoływania członków zarządu, zatwierdzania budżetu i planów działania. Może także nadzorować wykonanie celów statutowych.

Inne organy fundacji

W zależności od wielkości i struktury fundacji, statut może przewidywać powoływanie dodatkowych organów. Należą do nich np. komisje rewizyjne, komitety doradcze czy zespoły programowe, wspierające zarząd w realizacji jego zadań.

Fundatorzy

Fundatorzy, czyli założyciele fundacji, mogą mieć pewne uprawnienia nadzorcze lub doradcze w ramach działalności fundacji, w zależności od zapisów statutowych.

Zarządzanie fundacją wymaga przejrzystości, odpowiedzialności i zgodności z przepisami prawa oraz zasadami zawartymi w statucie fundacji. Dobre praktyki zarządzania obejmują regularne raportowanie, audyty oraz konsultacje z interesariuszami. Stosując je, możesz zapewnić, że Twoja fundacja działa efektywnie i zgodnie z zamierzonymi celami.

Kto reprezentuje fundację?

Jak już wspomnieliśmy, zwykle fundację reprezentuje zarząd, gdyż jest on organem wykonawczym i odpowiada za bieżące kierowanie działalnością fundacji.

Członkowie zarządu, w tym prezes lub inne upoważnione osoby, mają uprawnienia do reprezentowania fundacji na zewnątrz. Osoby te mogą składać oświadczenia w imieniu fundacji, podpisywać umowy, negocjować z partnerami biznesowymi i instytucjami czy też reprezentować fundację przed organami administracji publicznej.

W niektórych przypadkach fundację może również reprezentować rada fundacji, jeśli takowa istnieje i posiada odpowiednie uprawnienia w tym zakresie. Uprawnienia dla rady fundacji nadaje się w ramach postanowień statutu fundacji.

Reprezentacja fundacji jest ważnym aspektem jej funkcjonowania. Dlatego osoby upoważnione do reprezentowania fundacji powinny działać zgodnie z interesami i statutowymi celami fundacji. Muszą też przestrzegać wszystkich obowiązujących przepisów prawa. W każdym przypadku osoby reprezentujące fundację muszą kierować się zapisami statutu oraz regulaminami fundacji, określającymi szczegółowe zasady dotyczące reprezentacji i działania jej organów.

Fundacja rodzinna – co to takiego?

Fundacja rodzinna to szczególny typ fundacji, ponieważ jest zakładana, zarządzana i finansowana przez członków jednej lub kilku rodzin. Fundacja rodzinna może mieć różnorodne cele, np. działalność charytatywna, kulturalna, edukacyjna, działalność społeczna czy nawet gospodarcza. Główną cechą fundacji rodzinnej jest zaangażowanie i współpraca członków rodziny w zarządzaniu i kierowaniu jej działaniami.

Podstawowe cechy fundacji rodzinnych:

1. Zaangażowanie rodzinne: Fundacja rodzinna opiera się na zaangażowaniu, współpracy i wkładzie całej rodziny w działalność fundacji. Rodzina angażuje się w podejmowanie decyzji, finansuje fundację i uczestniczy w jej projektach.
2. Długofalowość: Fundacje rodzinne zazwyczaj posiadają długoterminową perspektywę działania. Często planują działalność na przyszłe pokolenia z myślą o zachowaniu dziedzictwa i kontynuacji misji fundacji.
3. Metryka wartości: Fundacje rodzinne mogą służyć jako narzędzie przekazywania wartości, tradycji i dziedzictwa rodzinnego, a także edukowania kolejnych pokoleń na temat zaangażowania społecznego.
4. Kontrola rodziny nad funduszami: Rodzina decyduje, w jaki sposób fundacja będzie wykorzystywać swoje fundusze, jakie cele będzie wspierać oraz jakie będzie realizować projekty.

Fundacje rodzinne mogą stanowić potężne narzędzie do wspierania społeczności, dziedzictwa rodzinnego oraz realizacji konkretnych celów charytatywnych. Trzeba zwrócić szczególną uwagę na to, aby fundacja ustaliła klarowne cele, zasady współpracy w ramach rodziny oraz długoterminową strategię działania. Tym sposobem zapewnia skuteczność i trwałość fundacji.

Fundacja rodzinna jest stosunkowo nowym tworem prawnym w Polsce – istnieje od 22.05.2023. Wzbudza ogromne zainteresowanie, a nasi klienci zadają wiele pytań na jej temat. Dlatego omówimy ją szczegółowo w oddzielnym artykule.

Fundacje Pożytku Publicznego – jak fundacja może uzyskać status Organizacji Pożytku Publicznego?

Niektóre fundacje mogą się starać o status Organizacji Pożytku Publicznego (OPP).

Aby uzyskać status OPP musisz złożyć wniosek do sądu o nadanie statusu dla Twojej fundacji oraz spełniać warunki określone w ustawie. Jakie to warunki?

• Fundacja prowadzi działalność w sferze pożytku publicznego,
• Fundacja prowadzi działalność pozarządową, a w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej organizacja traktuje tą działalność wyłącznie jako dodatkową w stosunku do działalności w sferze pożytku publicznego,
• Fundacja nie prowadzi działalności w sektorze finansów publicznych,
• Fundacja ma inny cel niż osiągnięcie zysku (gdzie zysk w całości przeznacza się na cele fundacji),
• Działalność pożytku publicznego trwa nieprzerwanie przez co najmniej 2 lata,
• Działalność fundacji jest skierowana do ogółu społeczeństwa lub określonej grupy – pod warunkiem, że ta grupa jest wyodrębniona ze względu na szczególnie trudną sytuację życiową lub materialną w stosunku do ogółu społeczeństwa.

Zapamiętaj, że Organizacja Pożytku Publicznego musi posiadać statutowy, kolegialny organ kontroli lub nadzoru. Musi on być odrębny od organu zarządzającego organizacji i nie może podlegać mu w zakresie wykonywania kontroli wewnętrznej lub nadzoru. Co to znaczy w praktyce? Organ nie może podlegać zarządowi fundacji w zakresie wykonywania kontroli wewnętrznej lub nadzoru.

Jakie są różnice pomiędzy fundacją zwykłą a OPP?

Fundacja OPP prowadzi działania realizujące cele pożytku publicznego, czyli np. pomoc potrzebującym czy ochrona środowiska. Z kolei zwykła fundacja ma większe możliwości działania charytatywnego, kulturalnego czy edukacyjnego.

Fundacja OPP może korzystać z ulg podatkowych i otrzymywać 1,5% podatku od osób fizycznych. To bardzo cenne źródło finansowania dla fundacji.

Fundacja OPP musi spełniać ściśle określone wymogi i raportować swoje działania, aby nie stracić statusu OPP.

Fundacja OPP może pozyskiwać finansowanie ze środków publicznych, czyli np. dotacje od państwa. Fundacja zwykła zazwyczaj pozyskuje fundusze z darowizn czy własnej działalności.

Jak fundacja może zbierać pieniądze?

Fundacje mogą pozyskiwać kapitał na różne sposoby, aby sfinansować swoje cele statutowe i realizować zaplanowane działania. Jak to wygląda w praktyce? Do głównych źródeł finansowania fundacji zaliczają się:

1. Darowizny od osób prywatnych: Fundacje mogą dostawać darowizny od indywidualnych darczyńców. Mogą to być jednorazowe wpłaty, ale także regularne datki, przelewane przez darczyńców na konto fundacji.
2. Darowizny od firm i korporacji: Przedsiębiorstwa mogą wspierać fundacje poprzez darowizny finansowe, rzeczowe lub usługi bezpłatne (pro bono). Często firmy angażują się we wsparcie fundacji w ramach społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR).
3. Dotacje i granty: Fundacje mogą ubiegać się o dotacje i granty od różnych instytucji. Należą do nich między innymi fundacje krajowe i międzynarodowe, organizacje rządowe, agencje Unii Europejskiej oraz inne podmioty wspierające określone cele społeczne.
4. Zbiórki publiczne i kampanie crowdfundingowe: Fundacje często organizują publiczne zbiórki pieniężne, zarówno tradycyjne, jak i online (crowdfunding). Tym sposobem fundacja może zbierać fundusze na dane projekty lub programy.
5. Projekty zarobkowe: Fundacje mogą prowadzić działalność zarobkową. Dochody z działalności przeznaczają oczywiście na cele statutowe. Przykłady działalności zarobkowej fundacji to np. prowadzenie sklepów charytatywnych, sprzedaż produktów własnych, organizowanie płatnych warsztatów czy konferencji.
6. Kampanie fundraisingowe: Fundacje często organizują różnego rodzaju kampanie fundraisingowe, takie jak aukcje charytatywne, koncerty, bale charytatywne czy sportowe wydarzenia mające na celu zbieranie funduszy.
7. Majątek fundatora: Początkowy kapitał fundacji często pochodzi z majątku przekazanego przez fundatora lub fundatorów w momencie jej zakładania. Może to być wkład finansowy, nieruchomości, akcje i inne aktywa.
8. Spadki i zapisy testamentowe: Fundacje mogą otrzymywać środki z tytułu spadków lub zapisów testamentowych. Wówczas osoby fizyczne przekazują majątek na cele fundacji.
9. Partnerstwa i współpraca z innymi organizacjami: Poprzez nawiązywanie partnerstw z innymi organizacjami pozarządowymi, instytucjami publicznymi oraz prywatnymi, fundacja może zyskać nowe źródła finansowania w ramach wspólnych projektów i inicjatyw.
10. Programy lojalnościowe i procent podatku dochodowego: Prawo w Polsce umożliwia przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Jeżeli fundacja jest jednocześnie OPP, wpływy z 1,5% podatku są dla niej dodatkowym źródłem finansowania.

Na co fundacja może przeznaczać zyski?

Fundacja może przeznaczać zyski wyłącznie na realizację celów statutowych. Cele muszą być zapisane w jej statucie. W ramach celów statutowych fundacja może podejmować różnorodne działania w dziedzinach takich jak:

• Edukacja: Stypendia, programy szkoleniowe, kursy, wspieranie placówek oświatowych.
• Kultura i sztuka: Organizacja wydarzeń kulturalnych, wspieranie artystów, ochrona dziedzictwa kulturowego.
• Zdrowie i opieka społeczna: Finansowanie badań medycznych, wsparcie placówek zdrowotnych, pomoc osobom niepełnosprawnym lub w trudnej sytuacji życiowej.
• Ekologia i ochrona środowiska: Projekty związane z ochroną przyrody, edukacją ekologiczną, działania mające na celu zmniejszenie zanieczyszczeń.
• Prawa człowieka i demokratyzacja: Wsparcie dla organizacji zajmujących się obroną praw człowieka, promocja demokracji i równości.
• Sport i rekreacja: Finansowanie klubów sportowych, organizacja zawodów, wspieranie rekreacji i aktywnego trybu życia.

Jakie podatki płaci fundacja?

Fundacja, podobnie jak inne podmioty prawne, podlega przepisom podatkowym. Jednak sposób opodatkowania fundacji różni się w zależności od jurysdykcji oraz specyfiki działalności. Opodatkowanie fundacji w Polsce omówimy w kontekście CIT, VAT, podatku od nieruchomości, darowizn i spadków oraz od ewentualnie prowadzonej działalności gospodarczej.

Kiedy fundacja płaci CIT?

Fundacje są z zasady zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w zakresie dochodów, które przeznaczają na realizację celów statutowych.

W skrócie cele statutowe zwolnione z CIT obejmują m.in. działalność naukową, oświatową, kulturalną, charytatywną, ochronę zdrowia, sport, ekologię i inne cele publiczne.

Jak fundacja rozlicza VAT?

Fundacja w Polsce musi spełniać obowiązki w zakresie podatku od towarów i usług (VAT), jeśli prowadzi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Zasady rozliczania VAT dla fundacji mogą obejmować kilka kluczowych aspektów:

1. Rejestracja VAT: Musisz zarejestrować fundację jako podatnika VAT, jeśli prowadzi ona działalność gospodarczą, gdzie obrót przekracza limit określony w przepisach. W 2024 roku jest to 200 000 zł rocznego obrotu. Fundacja może również dobrowolnie zarejestrować się do VAT, nawet jeśli jej obrót jest poniżej progu, jeśli uzna to za korzystne (np. w kontekście możliwości odzyskiwania VAT od zakupów).
2. Stawki VAT: Fundacja musi rozliczać VAT według obowiązujących w Polsce stawek (23%, 8%, 5%, 0%). Stawki zależą od rodzaju świadczonych usług lub sprzedawanych towarów.
3. Podatek należny i naliczony: Fundacja rozlicza VAT należny (VAT od sprzedaży) i VAT naliczony (VAT od zakupów). Fundacja może odliczyć VAT naliczony od VAT należnego, pod warunkiem że zakupy są związane z działalnością opodatkowaną fundacji.
4. Zwolnienia z VAT: Niektóre rodzaje działalności fundacji mogą być zwolnione z VAT. Należą do nich usługi medyczne, edukacyjne, kulturalne, sportowe i inne określone w przepisach o VAT. Zwolnienie dotyczy tylko działalności statutowej, niekomercyjnej.
5. Deklaracje VAT: Fundacja musi składać miesięczne lub kwartalne deklaracje VAT, czyli VAT-7 (miesięczne) lub VAT-7K (kwartalne). Wykazuje w nich podatek należny i naliczony oraz ewentualną kwotę do zapłaty lub nadpłatę. Deklaracje trzeba składać do właściwego urzędu skarbowego. UWAGA! Fundacja zwolniona z VAT (z powodów wymienionych w ustawie) nie może odliczać VAT naliczonego na zakupach.
6. JPK_VAT: Fundacja, podobnie jak inne podmioty, musi przesyłać pliki JPK_VAT (Jednolity Plik Kontrolny dla VAT) do urzędu skarbowego.
7. Obowiązek fakturowania: Fundacja musi wystawiać faktury VAT dla sprzedaży towarów i usług podlegających opodatkowaniu VAT.
8. Proporcja odliczenia VAT: Jeśli fundacja prowadzi działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT), musi stosować proporcję odliczenia VAT. Wówczas oblicza się część VAT naliczonego, którą można odliczyć.

Fundacja a podatek od nieruchomości

Fundacja posiadająca nieruchomość może być zobowiązana do płacenia podatku od nieruchomości, chyba że jest zwolniona z podatku na mocy przepisów lokalnych. W praktyce zwolnienie z podatku od nieruchomości dotyczy wyłącznie fundacji o statusie organizacji pożytku publicznego, które prowadzą działalność nieodpłatną (czyli nie pobierają za swoje usługi wynagrodzenia).

Fundacja a podatek od darowizny

Z zasady darowizny otrzymywane przez fundacje na cele statutowe mogą być zwolnione z podatku od darowizn na mocy ustawy o podatku od spadków i darowizn. Aby fundacja skorzystała ze zwolnienia, musi przeznaczyć darowiznę bezpośrednio na swoje cele statutowe (czyli te określone w statucie fundacji), takie jak działalność charytatywna, edukacyjna, kulturalna, społeczna czy naukowa.

Darowizny mogą mieć formę gotówki, nieruchomości, wartości niematerialnych i prawnych lub innych aktywów. Trzeba pamiętać, że zasady dotyczące zwolnień mogą się różnić w zależności od rodzaju darowizny.

Termin wydatkowania darowizny przez fundację

Zwolnienie z podatku od darowizn przysługuje bez względu na termin wydatkowania darowizny. Pamiętaj jednak, że jeżeli dochód fundacji z darowizny lub jego część nie zostanie wykorzystana zgodnie z informacją w zeznaniu podatkowym, będzie trzeba również zrobić korektę deklaracji podatkowej i uregulować zaległość podatkową wraz z odsetkami.

W jaki sposób fundacja ma udokumentować darowiznę?

Fundacja powinna prowadzić rzetelną dokumentację darowizn. Dokumentacja obejmuje umowy darowizn, dowody przyjęcia darowizn oraz dokumenty potwierdzające, że fundacja przeznaczyła środki na jej cele statutowe.

W przypadku każdej darowizny fundacja powinna sporządzić pisemną umowę określającą:

1. Wysokość darowizny,
2. Sposób przekazania,
3. Cel przeznaczenia darowizny.

Fundacja powinna posiadać dokument potwierdzający przekazanie darowizny (np. potwierdzenie przelewu) oraz oświadczenie woli fundacji, gdzie będzie określony cel, na który fundacja przeznaczy uzyskane środki. Darczyńca powinien posiadać informacje dotyczące beneficjenta darowizny, czyli dane osobowe lub dane firmy (imię i nazwisko, NIP, adres zamieszkania lub siedziby). W deklaracji podatkowej trzeba dołączyć informacje o darowiznach.

Darowizny dla fundacji a zwolnienia podatkowe dla osób fizycznych

W przypadku, gdy osoby fizyczne przekazują darowizny bezpośrednio na rzecz fundacji, mogą one skorzystać z odliczeń podatkowych w swoich zeznaniach podatkowych (PIT) na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Są dwa warunki do spełnienia, aby można było skorzystać z odliczeń:

1. Darowizny przekazywane są na rzecz fundacji mającej status Organizacji Pożytku Publicznego (OPP),
2. Darowizny przekazywane są cele określone w przepisach (np. działalność charytatywna, kultura, nauka).

Darowizny dla fundacji a ulgi podatkowe dla osób prawnych i podmiotów gospodarczych

Jeżeli darczyńcą na rzecz fundacji jest osoba prawna (np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna czy prosta spółka akcyjna) lub podmiot gospodarczy, darczyńca tego typu może zaliczyć darowiznę jako koszt uzyskania przychodu.

Trzeba jednak pamiętać o ważnym ograniczeniu. Mianowicie limit odliczenia wynosi 6% zysku operacyjnego z poprzedniego roku podatkowego. Dla nowych podmiotów nie ma określonego limitu, jednak należy spełnić kilka wytycznych:

• Spółka musi prowadzić działalność operacyjną, nawet jeśli nie osiągnęła jeszcze zysku,
• Darowizna musi być przekazana na cele charytatywne lub statutowe, zgodne z profilem działalności spółki,
• Trzeba odpowiednio udokumentować darowiznę oraz potwierdzić, na jaki cel ją przekazano.

Fundacja a podatek od działalności gospodarczej

Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą, jeżeli zapis o tym znajduje się w jej statucie. Jeśli fundacja prowadzi działalność gospodarczą, musi raportować i odprowadzać wszelkie podatki związane z działalnością. Dotyczą ją w tym względzie takie same obciążenia, jak inne podmioty prowadzące działalność gospodarczą.

W praktyce oznacza to, że fundacja płaci normalny podatek CIT od działalności gospodarczej, chyba że przekaże cały dochód na cele statutowe.

Trzeba pamiętać o tym, że ewentualna działalność gospodarcza fundacji jest działalnością dodatkową i służy pozyskiwaniu środków na prowadzenie działalności statutowej. Zysk z prowadzonej działalności nie może być dzielony na członków fundacji.

Księgowość w fundacji to kluczowa sprawa i nie wolno jej zaniedbać!

Księgowość w fundacji jest ukierunkowana na przejrzystość i zgodność z celami statutowymi fundacji. Oznacza to, że mniej się koncentruje na optymalizacji kosztów i maksymalizacji zysku, jak to ma miejsce np. w księgowości dla spółki z o.o. czy innej formy prowadzenia działalności gospodarczej.

Księgowość fundacji powinna więc skupiać się na:

• Celach działalności fundacji,
• Źródłach finansowania fundacji,
• Regulacjach prawnych, dotyczących fundacji.

Biuro rachunkowe musi prowadzić ewidencję przychodów i kosztów dla fundacji zgodnie z przepisami ustawy o fundacjach oraz ustawą o rachunkowości. Fundacje mają też obowiązek składania rocznego sprawozdania merytorycznego z działalności. Bardzo często sprawozdanie musi być dostępne publicznie.

Ponadto fundacje posiadające status OPP mają dodatkowe obowiązki wynikające z ich specjalnego statusu, takie jak prezentowanie informacji o wykorzystaniu zebranych środków.

Zarządzanie kosztami i przychodami w fundacji

Z racji na to, że fundacja jest bardziej skoncentrowana na wydatkowaniu środków zgodnie z celami statutowymi, sposób zarządzania finansami jest często bardziej restrykcyjny. Na pierwszym miejscu są wymagania darczyńców, sponsorów oraz obowiązki sprawozdawcze wobec władz i społeczeństwa.

Rozliczanie podatków w fundacji

Jak opisywaliśmy wyżej, fundacje mogą być zwolnione z niektórych podatków, jeśli prowadzą działalność w zakresie pożytku publicznego. Jednak zwolnienia podatkowe zależą od spełnienia określonych warunków i mogą wymagać odpowiedniej dokumentacji.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej są z kolei opodatkowane na ogólnych zasadach, ale przeznaczenie ich na cele statutowe może przynieść ulgi podatkowe.

Zadbaj o dobrą księgowość w fundacji i skup się na jej działalności

Prowadzenie fundacji to ogromna odpowiedzialność, nie tylko wobec beneficjentów, ale także darczyńców i społeczeństwa. Wyobraź sobie sytuację, gdzie błędy księgowe prowadzą do utraty zaufania, problemów z prawem czy nawet konieczności zwrotu dotacji. To prawdziwy koszmar każdego zarządzającego fundacją!

By uniknąć dramatycznych scenariuszy, musisz zapewnić fundacji wsparcie doświadczonego biura rachunkowego. Profesjonalna księgowość da Ci nie tylko gwarancję bezpieczeństwa i zgodności z przepisami. Zyskasz przede wszystkim pewność, że każda złotówka będzie efektywnie wydana na realizację szlachetnych celów Twojej fundacji. Nie pozwól, aby niepewność finansowa zrujnowała Twoje marzenia o pomaganiu innym – wybierz kompetentne biuro rachunkowe i śpij spokojnie!